Cómo calcular el costo de los bienes vendidos (COGS) para tu pequeño negocio
Perspectivas breves
- El costo de los bienes vendidos (COGS, por sus siglas en inglés) se refiere a los costos directos de producir o comprar los productos que vende un negocio.
- Calcular el COGS puede ayudar a los propietarios de negocios a establecer precios precisos, evaluar la rentabilidad y prepararse para la temporada de impuestos.
- Existen muchos métodos contables y métricas de negocio que usan el COGS en sus cálculos.
¿Estás obteniendo ganancias con cada artículo que vendes o hay costos ocultos que están afectando tus márgenes? Calcular el costo de los bienes vendidos (COGS) es más que solo una tarea contable obligatoria: es una métrica importante que puede ayudarte a evaluar la salud financiera de tu negocio.
Entender exactamente qué se incluye en el COGS y cómo usar esa información puede ayudarte a reducir la incertidumbre sobre tus precios, optimizar tu inventario y tomar decisiones informadas que protejan tus resultados. Ten en cuenta que es posible que quieras consultar con un profesional de contabilidad sobre tu situación específica.
Veamos qué es el COGS, cómo calcularlo y cuándo usarlo.
¿Qué es el COGS?
El costo de los bienes vendidos, comúnmente conocido como COGS (por sus siglas en inglés), representa los costos directos asociados a la producción o compra de los productos que tu negocio vende durante un período específico. Esta cifra incluye gastos directamente relacionados con el producto, como materias primas y mano de obra directa, pero excluye estrictamente los costos indirectos, como los gastos de marketing o administrativos.
El COGS es una métrica clave para los negocios que venden productos físicos, ya sea que fabriques artículos, compres productos al por mayor para reventa o ambos. Conocer tu COGS puede ofrecerte una visión clara de cuánto cuesta crear o comprar los productos que vendes, y puede desempeñar un papel importante a la hora de determinar tu ganancia bruta.
¿Por qué es importante conocer el COGS para los propietarios de negocios?
Entender el COGS puede ser útil para los propietarios de negocios por varios motivos. Primero, ayuda a asegurar que tu estrategia de precios sea precisa. Si no conoces tus costos reales, podrías correr el riesgo de poner precios demasiado bajos a tus artículos y perder dinero en cada venta.
El COGS también influye directamente en la responsabilidad fiscal de tu negocio. Dado que el COGS se deduce de tus ingresos para calcular la ganancia bruta, impacta tu ingreso tributable. Además, hacer seguimiento del COGS a lo largo del tiempo te ayuda a identificar tendencias, como el aumento en los costos de proveedores, lo que te permite ajustar tus prácticas de inventario según sea necesario.
Para quienes planean solicitar un préstamo para negociosSe abre en superposición o una línea de crédito para negociosSe abre en superposición, mantener registros precisos del COGS puede ayudar a respaldar tu solicitud de préstamo, ya que los prestamistas usan esta métrica para evaluar tu eficiencia operativa.
¿Qué se incluye en el cálculo del COGS?
Calcular el COGS involucra algunos costos directos relacionados con tus productos. Los componentes clave a considerar para un cálculo preciso del COGS generalmente incluyen:
- Compras de inventario: Este es el costo al por mayor que se paga para comprar inventario destinado a la reventa.
- Materias primas: El costo de los materiales utilizados en la fabricación de productos son tus costos de materias primas.
- Mano de obra directa: Estos costos son los salarios pagados a los empleados que fabrican o ensamblan productos directamente.
- Gastos generales de fábrica: Los gastos generales de fábrica están directamente vinculados a la producción, como los servicios públicos para equipamiento de fabricación o el empaque personalizado de productos.
- Envíos y cargos de transporte: Estos son los costos de transportar materias primas o inventario al por mayor a una instalación.
Cómo se relacionan los costos directos e indirectos con el COGS
Entender la diferencia entre costos directos e indirectos puede ayudarte a calcular el COGS con precisión.
- Los costos directos son gastos vinculados directamente a la producción o compra de productos, como materias primas, inventario al por mayor y mano de obra directa. Estos son los costos que se incluyen en el cálculo del COGS.
- Los costos indirectos son los gastos generales necesarios para operar un negocio, como el alquiler mensual del local, los servicios públicos y las campañas de marketing. Por lo general, estos se excluyen del cálculo del COGS.
Mantener estos costos separados puede ayudar a establecer precios precisos y puede permitir a los dueños de negocios ver si un producto principal es rentable antes de considerar los gastos generales. También puede ayudar a cumplir con las reglas del IRS.
Cómo calcular el COGS
Calcular el COGS involucra aplicar una fórmula específica que te ayuda a determinar los costos directos de un período determinado. Así es como funciona:
Fórmula del COGS:
Inventario inicial + Compras durante el período – Inventario final = COGS
Desglosemos cada componente:
- Inventario inicial: El valor del inventario disponible al comienzo del período.
- Compras durante el período: El costo total de los productos o materiales comprados durante el período.
- Inventario final: El valor del inventario restante al final del período.
Por ejemplo, si un negocio comenzó el año con $10,000 de inventario, compró $25,000 de inventario adicional y terminó el año con $8,000 de inventario, el COGS sería:
$10,000 + $25,000 – $8,000 = $27,000 de COGS
Métodos contables que usan el COGS
La forma en que calcules el COGS puede depender de tu método de contabilidad de inventario. Los métodos comunes incluyen:
Primero en entrar, primero en salir (PEPS)
El PEPS es un método contable que asume que los primeros artículos que agregas a tu inventario son los primeros en venderse, imitando la forma en la que se mueven la mayoría de los productos físicos. Dado que los precios generalmente aumentan con el tiempo, PEPS calcula tu COGS usando tus costos más antiguos y más bajos. Para los propietarios de pequeños negocios, esto resulta en un COGS más bajo y una ganancia reportada más alta. Eso se ve muy bien ante los prestamistas, pero también podría aumentar tu responsabilidad fiscal a fin de año.
Último en entrar, primero en salir (UEPS)
UEPS asume que el inventario comprado más recientemente es el primero en venderse. Con UEPS, tu COGS se calcula usando el costo de tu inventario más nuevo, que a menudo es más caro. Para los pequeños empresarios que enfrentan costos crecientes de proveedores, este COGS más alto reduce la ganancia reportada, lo que puede disminuir el ingreso tributable y ahorrar dinero durante la temporada de impuestos.
Costo promedio ponderado
El método de costo promedio ponderado calcula tu COGS dividiendo el costo total de todo el inventario disponible entre el número total de unidades. Este enfoque combina los costos del inventario más antiguo y económico con los artículos más nuevos y caros para crear un COGS intermedio. A menudo es un método más sencillo que ahorra tiempo a los propietarios de pequeños negocios que venden grandes volúmenes de artículos idénticos.
Identificación específica
La identificación específica monitorea el precio de compra exacto de cada artículo en el inventario. Este método lo suelen utilizar los negocios que venden artículos únicos, de alto valor o personalizados para ofrecer una imagen detallada de la rentabilidad por artículo. Tiende a proporcionar una imagen más precisa de la rentabilidad por artículo (aunque puede requerir un mantenimiento de registros meticuloso).
Métricas comerciales que usan el COGS
COGS se usa en varias métricas comunes de negocio. Estas métricas a menudo pueden ayudar a los propietarios de negocios a entender mejor la rentabilidad del negocio, los márgenes y la rotación.
Algunas métricas comunes que incluyen el análisis del COGS incluyen:
- Ganancia bruta: La ganancia bruta es la cantidad total en dólares que te queda después de restar el costo de los bienes vendidos de tus ingresos totales por ventas. Es el resultado matemático directo de tu COGS, lo que significa que si tus ingresos se mantienen iguales pero tu COGS aumenta, tu ganancia bruta se reduce.
- Margen bruto: El margen bruto representa tu ganancia bruta expresada como un porcentaje de tus ingresos totales, y muestra qué porción de cada dólar ganado conservas después de pagar el COGS. Se relaciona directamente con el COGS porque refleja tu eficiencia. Un COGS más bajo en relación con los ingresos da como resultado un margen bruto más alto y más saludable.
- Rotación de inventario: Es una relación que se calcula dividiendo el COGS entre el inventario promedio. Mide la rapidez con la que se vende el inventario. Una tasa de rotación alta puede indicar ventas fuertes, mientras que una tasa baja puede señalar un flujo de efectivo inmovilizado o un posible inventario estancado.
Preguntas frecuentes
¿Los materiales de envío se incluyen en el COGS?
Los materiales de empaque utilizados directamente para preparar un producto específico para el cliente generalmente se consideran costos directos y pueden incluirse en el cálculo de COGS. Esto puede incluir ejemplos como cajas personalizadas y envoltorio plástico de burbujas. Los suministros generales de oficina usados para tareas administrativas normalmente se excluyen.
¿Cómo se tienen en cuenta los salarios por hora de los empleados en el COGS de un producto específico?
Por lo general, el cálculo incluye "mano de obra directa", que se refiere a los salarios de los empleados que fabrican o ensamblan físicamente el producto. Esto se puede calcular determinando el salario por hora del trabajador de producción y multiplicándolo por el tiempo que toma hacer una unidad.
¿La electricidad usada para operar un negocio cuenta como costo directo?
Esto depende de cómo se use la electricidad. La electricidad que alimenta directamente a la maquinaria de fabricación a menudo se considera un gasto general de fábrica y puede incluirse en el COGS. Por el contrario, la electricidad usada para iluminar una oficina o una tienda minorista es un gasto operativo indirecto y normalmente se excluye.
